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內審部門獨立性對盈余管理影響的實證研究

發布時間:2020-11-16 18:35
   自20世紀80年代開始,盈余管理就成為了現代會計理論研究的重點之一。盈余管理的對象是會計信息,充分完善的會計信息系統在減少信息不對稱方面發揮著重要作用。在我國現代公司體制下,保持內審部門的獨立性,發揮內審職能可以控制委托代理關系中信息不對稱和利益沖突問題,而企業的會計盈余又是委托代理關系中各方利益主體關注的焦點,所以本文試圖從上市公司內部審計的獨立性對盈余管理的影響進行系統的規范分析和實證研究。 本文主要采用了理論分析和實證研究相結合的方法,首先介紹了內部審計部門獨立性,內部審計部門組織模式與獨立性的關系,盈余管理的動機、手段、理論基礎以及其存在原因,從規范分析的角度得出內部審計部門獨立性越高則對公司管理層出現盈余管理限制越大。通過對盈余管理計量方法的評述,本文選取了截面瓊斯模型作為盈余管理的計量方法。然后以上市公司的內部審計部門的隸屬機構作為框架,提出內部審計獨立性與盈余管理負相關的假設。接著,本文選取我國2005-2007年滬市A股設置內部審計部門的上市公司數據為研究樣本,利用EXCEL、SPSS軟件進行分析,用可操縱性應計利潤作為盈余管理的替代變量,系統綜合地研究內部審計部門獨立性對盈余管理的影響,采用樣本描述性統計、獨立樣本T檢驗、多元線性回歸分析等方法,把2005-2007年數據得出的實證結果進行比較分析,得出內審部門獨立性與盈余管理二者成顯著負相關。分析內部審計獨立性的影響因素,提出上市公司加深對內部審計的認識,設立審計委員會來提高內部審計獨立性,進而抑制企業進行盈余管理的建議。
【學位單位】:沈陽工業大學
【學位級別】:碩士
【學位年份】:2008
【中圖分類】:F239.45
【文章目錄】:
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究的目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 國內外文獻回顧及評論
        1.3.1 國外研究現狀
        1.3.2 國內研究現狀
        1.3.3 國內外研究評述
    1.4 研究的內容和方法
        1.4.1 研究的主要內容
        1.4.2 研究的主要方法
    1.5 本文的創新
第二章 內部審計部門獨立性與盈余管理概述
    2.1 內部審計獨立性概述
        2.1.1 我國內部審計現狀
        2.1.2 內部審計的作用
        2.1.3 內部審計獨立性的具體涵義
        2.1.4 我國內部審計部門的組織模式與獨立性的關系
    2.2 盈余管理概述
        2.2.1 盈余管理的界定
        2.2.2 盈余管理的動機
        2.2.3 盈余管理的手段
        2.2.4 盈余管理的理論基礎
        2.2.5 盈余管理存在的原因
    2.3 內部審計部門獨立性對盈余管理影響的理論分析
        2.3.1 內部審計對盈余管理的監督作用
        2.3.2 內審機構獨立性對盈余管理的作用
第三章 盈余管理計量方法評述與選擇
    3.1 盈余管理計量方法的評述
    3.2 盈余管理計量方法選擇
第四章 內部審計部門獨立性對盈余管理影響的實證分析
    4.1 研究假設
    4.2 實證研究設計
        4.2.1 數據來源
        4.2.2 研究方法設計
        4.2.3 數據整理
        4.2.4 樣本的描述性分析
    4.3 模型構建
        4.3.1 變量設計
        4.3.2 內部審計部門隸屬機構與盈余管理
    4.4 實證研究結論
第五章 內部審計獨立性的影響因素分析
    5.1 內部審計法律、法規不健全
    5.2 內部審計部門設置不獨立
    5.3 內部審計人員缺少完整的獨立性
    5.4 公司治理模式對內部審計獨立性的影響
第六章 提高內部審計獨立性的建議
    6.1 加深企業對內部審計的認識,提高內部審計獨立性
    6.2 設立審計委員會提高內部審計獨立性
第七章 結論
參考文獻
附錄A 樣本公司名單
附錄B 樣本公司05-06年參數估計值
在學研究成果
致謝

【引證文獻】

相關碩士學位論文 前1條

1 張培;內部審計質量對盈余管理影響的實證研究[D];長沙理工大學;2012年



本文編號:2886525

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